发票管理内容有哪些(发票管理税务)

1. 建安企业进行成本核算时，河沙和石子的材料发票可以入账吗？企业能开河沙和石子的发票给购买方吗？铂略答：一、能否入账，取决于业务是否真实，凭证是否合规。
二、只要实际发生销售业务，当然可以依法、据实开具发票。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条、第二十条：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
2. 公司和一家客户签定了一个合同，合同约定总价80万，其中80%为设备销售款，10%为设备安装款，10%为调试费。
请问可以设备按13%开票，安装按9%开票，调试费按6%开票？铂略答：一、个人认为，调试乃是安装的一部分。
（通俗来讲，不调试怎么知道是否安装成功？）您为了明细，合同中这样签订也没关系；但若为降低税率，恐怕未必能行。
二、也就是说，个人认为，您的合同应当包含两部分：销售占80%，安装含调试占20%。
假设您是一般纳税人：（一）假设设备乃是自产，则销售、安装（含调试）应当分别开票、计税1、销售货物适用13%税率；2、安装含调试可以选择按9%税率，或者按3%征收率。
（二）假设设备乃是外购，则可以选择分别开票、计税或者混合销售一并处理1、若选择分别处理（1）销售货物适用13%税率；（2）安装含调试可以选择按9%税率，或者按3%征收率。
2、若选择混合销售由于销售货物乃是主营，则应一并按照销售货物13%税率开票。
3. 去年年底已通过认证的专票，且进项税转入留抵，今年发现开票信息中购买方单位名称中有一个字打错了，如何处理？铂略答：需要通过与对方协商，开具红字发票进行处理。
属于开票有误需要冲红的情形。
文件依据是国家税务总局（2016）47号公告 4. 施工合同内施工方为两方共同承包施工内容，其中一方授权委托给另一方全额收款，这样发包方索取发票时，两方任何一方提供发票是否都可作为发包方成本发票？铂略答：不是这样的，这里涉及“三流一致”。
您必须准确区分开，施工提供方、收款方、开票方必须完全一致。
至少在税法上，或者有个总包方，或者能够分开具体项目。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
5. 一般纳税人建筑企业2018年12月项目开始，2020年5月验收合格，开票按多少税率开票？能不能按13%开票？铂略答：一、建筑服务从来没有13%增值税税率。
二、适用增值税税率，取决于增值税纳税义务发生时间：（一）2016.5.1——2018.4.30，11%；（二）2018.5.1——2019.3.31，10%；（三）2019.4.1—— 9%参考文件：“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号） 6. 工程人工费发票的服务名称处，开劳务费还是人工费？开哪个比较正规？发票上单位，数量可以不写吗？只有金额可以吗？铂略答：一、无论“劳务费”还是“人工费”，都不是标准货物、劳务、服务名称。
关于这方面，建议您根据实际业务，对照《商品和服务税收分类编码表》选择合适项目开具。
二、发票上数量、单位，关键在于实事求是；比如您购买货物，当然肯定存在数量、单位。
但是有些服务，没有数量、单位也正常；或者说，硬填上个数量、单位，其实也无实际意义，那就可以不写，这样并非一定就是开票项目不全，因为有时候这些项目原本不存在或者无意义。
7. 电子发票电子签名是在哪看的，没有发票章也可以吗？铂略答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
关于《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》的解读：三是签章方式更加先进。
采用可靠的电子签名代替原发票专用章，采用经过税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章，更好适应了发票电子化改革的需要。
8. 目前对于差旅费报销是否有其他电子凭单可以代替纸质火车票的新规定？因为现在好多时候都是可以直接刷身份证进站，还必须得取出纸质火车票作为报销凭证吗？铂略答：根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条相关规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（火车运输当然属于“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人（铁路运输企业当然需要办理税务登记），其支出以发票作为税前扣除凭证。
至于发票本身，纸质发票或者电子发票皆可。
9. A生产企业从B这里租了一个房子，A将房子转租给我们，租金一共35000元。
A要开具什么样的发票给我们？如何开具？铂略答：甲生产企业将商品卖给乙商场，乙商场将商品卖给张三，这都叫“销售货物”。
租赁也是一样，甲公司将房子租给乙公司，这是租赁服务；乙公司将房子租给张三，这还是租赁服务。
因此，应当按照租赁服务（不动产经营租赁）开具发票。
参考国家税务总局政策解答政策组发言材料 “9.一般纳税人发生超出税务登记范围业务，是自开发票还是由税务机关代开发票？答：一般纳税人一律自开增值税发票。
” 10. 增值税普通发票是否可以抵扣吗？铂略答：一、增值税普通发票不属于抵扣凭证。
二、道路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务增值税电子普通发票、农产品收购发票（指纳税人向农业生产者个人购买自产农产品，通过增值税发票管理新系统，使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样）、农产品销售发票（指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票）可以依法抵扣。