装修公司会计主要做哪些账？

今天门窗网小编为大家分享木门、铝合金门窗、断桥铝门窗、门窗招商加盟信息等装修知识，希望能够帮助到大家！

主要会计分录

1. 收到资金

附件：银行回单、验资报告、借款合同等

借：银行存款

　　贷：其他应付款（实收资本、短期借款）

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2. 预收发包方工程款

附件：银行回单、收款收据，缴款书等

借：银行存款

　　贷：预收账款-客户

借：应交税费-预交增值税

　　应交税费-城建税

　　应交税费-教育费附加

　　应交税费-地方教育费附加等

　　应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

3. 材料采购入库

①材料入库未收到发票

附件：验收单、材料清单、入库单

借：原材料--主材（不含税）

　　原材料--辅材（不含税）

　　原材料--五金电料（不含税）

　　贷：应付账款-暂估-XXX单位

②收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票

借：原材料--主材 （红字冲回）

　　原材料--辅材 （红字冲回）

　　原材料--五金电料 （红字冲回）

　　贷：应付账款--XXX单位

借：原材料--主材

　　原材料--辅材

　　原材料--五金电料

　　应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税）

　　贷：应付账款--供应商

4. 付材料款

附件：银行回单、结算单、合同

借：预（应）付账款-客户

　　贷：银行存款

5. 原材料出库

附件：出库单

借：工程施工-合同成本--直接材料

　　工程施工-合同成本--其他直接费用

　　工程施工-合同成本--间接费用

　　贷：原材料--主材

　　　　原材料--辅材

　　　　原材料--五金电料

6. 销售剩余原材料

附件：出库单，收款收据，发票

借：银行存款

　　贷：其他业务收入

　　　　应交税费－应交增值税－销项税

借：其他业务成本

　　贷：原材料-主材

　　　　原材料-辅材

　　　　原材料-五金电料

7. 发生当月劳务分包费用

附件：劳务结算单、工资表等

借：工程施工-合同成本--人工费

　　贷：应付账款--XXX单位

8. 支付劳务费用

附件：劳务发票、银行回单

借：应付账款--XXX单位

　　贷：银行存款

9. 当月发生机械使用费

附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

①月底结算，暂估入账

借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）

　　贷：应付账款-暂估应付款-客户

②收到专票

借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）

　　贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）

③收到专票

借：工程施工-合同成本--机械使用费

　　应交增值税－待抵扣进项税额

　　贷：应付账款-应付机械款-XXX单位

④付款

借：应付账款--供应商-XXX单位

　　贷：银行存款

10. 报销招待、差旅、油费及过路费等

附件：发票、费用报销审批单

借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目

　　应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税）

　　贷：其他应收款-备用金-个人

　　　　银行存款等

11、 确认分包工程成本及付款

附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

①工程进度确认，暂估入账

借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）

　　贷：应付账款-暂估-客户

②收到分包方专票

借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）

　　贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）

③借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目

借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税）

　　贷：应付账款-XXX单位

④支付分包工程款

借：应付账款-XXX单位

　　贷：银行存款

12. 固定资产、低值易耗品采购入库

附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

①购入资产

借：固定资产-生产设备等

　　低值易耗品

　　应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税---进项税）

　　贷：银行存款

②月末计提折旧

借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）

　　工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）

　　贷：累计折旧

13、 当月已经缴纳应交增值税额

附件：交税凭证、银行回单

借：应交税费-应交增值税-已交税金

　　贷：银行存款

14. 计提工资费用及发放工资

附件：工资表、银行回单

①计提项目管理人员工资

借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬

　　贷：应付职工薪酬

②计提生产人员福利费、教育经费及统筹

借：工程施工-合同成本--直接人工

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　　　应付职工薪酬-福利费

　　　　应付职工薪酬-职工教育经费

　　　　应付职工薪酬-统筹-养老

　　　　应付职工薪酬-统筹-医疗

　　　　应付职工薪酬-统筹 -失业

　　　　应付职工薪酬-统筹-生育

　　　　应付职工薪酬-统筹-工伤

　　　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　　　应交税费-个人所得税

③发工资

借：应付职工薪酬-工资

　　应付职工薪酬-福利费

　　贷：银行存款

④交社会统筹

借：应付职工薪酬-统筹-养老

　　应付职工薪酬-统筹 -医疗

　　应付职工薪酬-统筹 -失业

　　应付职工薪酬-统筹-生育

　　应付职工薪酬-统筹-工伤

　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　贷：银行存款

⑤交个税

借：应交税费-个人所得税

　　贷：银行存款

15. 按合同约定办理结算金额并收款

附件：银行回单、结算单

①结算

借：应收账款-结算款-客户（预收账款）

　　贷：工程结算-工程项目

　　　　应交税费-待转销项税

②收款

借：银行存款

　　贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）

③若开专用发票所开金额结转销项税

借：应交税费-待转销项税

　　贷：应交税费－应交增值税－销项税

16. 按月确认收入、成本和毛利

附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）

借：主营业务成本-工程项目

　　工程施工-合同毛利-工程项目

　　贷：主营业务收入-工程项目

17. 计提税金

借：税金及附加

　　所得税

　　贷：应交税费--应交应交城建税

　　　　　　　　--教育费附加

　　　　　　　　--地方教育费附加

　　　　　　　　--价格调节基金

　　　　　　　　--地方水利建设基金及其他基金

　　　　　　　　--企业所得税等

18. 结转收入

借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　贷：本年利润

19. 结转成本

借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　　　其他业务成本

　　　　税金及附加等

　　　　所得税

20. 合同完工后结算

附件：结算书

借：工程结算--工程项目

　　贷：工程施工-合同毛利--工程项目

　　　　工程施工-合同成本-结转数--工程项目

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